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Dopo che già l’attuazione della “Google Tax” nei primi mesi del 2017 come un mezzo per ottenere più fiscali off multinazionali che operano in Australia, il governo federale è ora alla ricerca di un di più “appropriato” metodo per la raccolta fiscale in un mondo digitale in cui le imprese che offrono servizi non sono geograficamente situati vicino all’Australia, e i servizi sono sempre più tangibili.
Da una prospettiva fiscale, L’economia digitale e l’Australia del sistema di tassazione delle imprese Tesoro: Carta di Discussione, al fine di chiarire se il digitalizzati economia è distinguibile dall’economia tradizionale.
Posa 13 domande in totale, la carta [PDF] si concentra su l’utente o il cliente, e l’idea che il consumatore contribuisce a un modello di business che l’azienda non sta pagando qualsiasi salario, o fiscale.
Una domanda, in particolare, chiede se la partecipazione dell’utente è adeguatamente riconosciuto da internazionale attuale sistema di tassazione delle imprese, che è, user generated content come risultati dei motori di ricerca e altri dati-generazione di attività, il ristorante e le recensioni e le valutazioni, fotografie condivise su internet, e l ‘ “effetto rete”, attraverso il quale una piattaforma trazione guadagni dopo più persone saltare a bordo.
“Le aziende in grado di generare profitti significativi dal contributo degli utenti, ma hanno poca o nessuna presenza fisica nel paese in cui si trovano gli utenti,” la carta dice.
“Altamente digitalizzati le aziende possono trarre valore dall’utente i dati contenuti generati dagli utenti senza fisica significativa di capitale, di lavoro dipendente o di investimento nel paese in cui si trova l’utente, con il risultato che la corrente aziendale leggi fiscali non possono allocare sufficienti profitti a quel paese.”
Non si pongono come sarebbe fiscale di tali contenuti, tuttavia, il documento rileva che, in alcuni paesi, per esempio il Regno Unito, distinguere gli “utenti” da “clienti”, vedendo gli utenti come una parte fondamentale della catena di fornitura di un business digitale.
“Il regno UNITO suggerisce che: Mentre i clienti possono creare la domanda per un prodotto, gli utenti di contribuire all’offerta di un business, i clienti hanno transazionale per il rapporto con le imprese, mentre gli utenti hanno un ‘profondo e interattivo il rapporto con alcuni altamente digitalizzati imprese; e, mentre i clienti’ ruolo nel miglioramento del prodotto è limitata e accessori, effetti di rete significa che gli utenti sono al centro il valore dell’impresa, in” il foglio spiega.
Sviluppato nel 1920, l’attuale fiscali internazionali quadro assegna diritti di imposizione in base alla posizione dell’attività fisica, il capitale e il lavoro, la fonte di reddito e di residenza dei contribuenti.
Ma la carta dice che il digitale spesso le aziende si affidano molto molto mobile, attività immateriali, con queste attività, come ad esempio gli algoritmi, in grado di essere situato in qualsiasi parte del mondo, e di solito richiedono solo una rete per stabilire per loro di accedervi.
“Come risultato di un business digitale potrebbe avere una significativa presenza economica in una giurisdizione, mentre la maggior parte dei suoi guadagni-capaci di generare reddito e lavoro può essere situato in una giurisdizione diversa,” la carta dice. “In questo modo, secondo la norma internazionale di quadro fiscale e Australia imposta sul reddito delle società di sistema, solo una relativamente piccola quantità di profitti globali altamente digitalizzati multinazionali possono essere ottenuti in Australia.”
La carta chiede se il valore delle attività immateriali tra cui “marketing immobilizzazioni immateriali”, quali marchi e nomi di marca-sono adeguatamente riconosciuti da internazionale attuale sistema di tassazione delle imprese, cercando di determinare come il valore associato immobilizzazioni immateriali deve essere quantificato e, come risultato, tassati.
Corrente Australiano profitto attribuzione e nexus regole di concentrarsi su un business di avere una presenza fisica di un indicatore di presenza economica e la posizione di creazione di valore. Ma come le imprese possono operare in paesi con solo una presenza digitale in Australia, che probabilmente non richiedono l’accesso alla tradizionale attività fisiche come uffici o macchinari, o fare affidamento su di manodopera locale.
La carta, quindi, cerca di determinare se l’attuale Australiano profitto attribuzione regole sono adatti allo scopo, e se invece deve essere modificato per riflettere “l’attribuzione di diritti di imposizione più utile residuo associato con il contributo degli utenti per “utente”, paesi, o di marketing intangibles “ai paesi del mercato”.
La consultazione si chiude il 30 novembre 2018, con i contributi previsti per la guida del futuro di diritto tributario in Australia e gli altri paesi dell’OCSE.
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