Skrevet af skatteredaktører, bidragyder Skatteredaktører bidragyder
Fuld biografi den 22. december 2021 | Emne: Skatter
American Opportunity Tax Credit (AOTC) giver universitetsstuderende eller deres forældre en årlig skattefradrag på op til 2.500 USD i kvalificerede udgifter ud af de første 4.000 USD. Studerende er kun berettiget til de første fire år af college, og det kræver mindst halvtidstilmelding.
I modsætning til andre skattefradrag for videregående uddannelser omfatter kvalificerede udgifter til AOTC bøger og leveringsgebyrer. Det er også et refunderbart skattefradrag. Det betyder, at hvis din kredit reducerer din skat til en nulsaldo eller derunder, kan du modtage en indkomstskatrefusion af en del af pengene op til 1.000 USD.
At kvalificere sig til AOTC er alvorligt, fordi du kan blive udsat for skattebøder, hvis du hævder det ved en fejl. Berettigelse bestemmes af kursusbelastning, tid i skolen og indkomstbaserede regler. Hvis skatteregistrantens modificerede justerede bruttoindkomst overstiger 90.000 USD som solo-registrator eller 180.000 USD for ægteskabsregistrering i fællesskab, kan AOTC ikke gøres krav på.
American Opportunity Tax Credit vs. Lifetime Learning Credit
AOTC dækker en bredere vifte af udgifter end Lifetime Learning Credit (LLC). Til $2.500 pr. år giver det også en større kredit end de $2.000 pr. afkast, der tilbydes af LLC. LLC kan dog gøres krav på i et ubegrænset antal år, mens AOTC er begrænset til de første fire.
The LLCer perfekt til studerende, der har maxet deres berettigelse til AOTC og stadig har udgifter at trække fra. Selvom det ikke dækker kursusmateriale, er det stadig en mulighed for at kræve op til $2.000 om året i skattefradrag for undervisning og gebyrer – ingen værelse og kost tilladt. Hvis det af en eller anden grund tager længere tid at opnå en fireårig grad, eller du fortsætter efter en graduate school, er LLC en fantastisk mulighed for skattefradrag.
Hvornår skal du vælge LLC: LLC arbejder for studerende, der ikke forfølger en specifik grad eller anden anerkendt uddannelseskredit, men som forbedrer jobfærdigheder. For eksempel, hvis du vælger at tage et medicinsk kodningskursus eller en kontorregnskabsklasse på en teknisk skole for at fremme din karriere, kan du gøre det og modtage kreditten uden at tilmelde dig et fuldt program. Din berettigelse til en LLC ender ved lavere ændrede justerede bruttoindkomstgrænser på mellem $69.000 for enlige indbetalere og $138.000 for fælles skatteregistratorer.
Hvornår skal du vælge AOTC: For uafhængige studerende eller forældre, der opfylder MAGI-retningslinjerne eller ændrede retningslinjer for justeret bruttoindkomst for AOTC-berettigelse, er denne kredit den bedste mulighed i løbet af dine første fire år på college, fordi du opnår kredit for flere egne udgifter. Dette inkluderer lærebøger og nødvendige kursusmaterialer. For eksempel tæller en computer eller software, der kræves til en designklasse, som en levering, men et computerkøb til generelle formål gør det ikke. AOTC kan også give dig en kontantinfusion. Medmindre du er en af de få universitetsstuderende uden et likviditetsproblem, er det et stort økonomisk løft at modtage en skatterefusion på op til $1.000. LLC giver ikke en refunderbar kredit.
American Opportunity Tax Credit berettigelse
AOTC giver dig mulighed for at kræve op til $2.500 af støtteberettigede uddannelsesudgifter. For kvalificerede studerende er de første $2.000 i udgifter dækket dollar-for-dollar. De næste 2.000 USD dækkes med 25 % eller 0,25 USD pr. 1 USD, hvilket betyder, at det kræver 2.000 USD i omkostninger at generere yderligere 500 USD i kredit.
Berettigelse til skattefradraget kræver undersøgelse af både krav om skolegang og retningslinjer for indkomst. AOTC-kreditmodtagere skal forfølge en grad eller legitimation og være tilmeldt mindst halvtid i et semester, trimester eller kvartal, der startede i skatteansøgningsåret, såsom i 2021 for en 2021 selvangivelse. Det er kun tilgængeligt for de første fire år af en videregående uddannelse, og det kan ikke gøres krav på i mere end fire år. Eleven må heller ikke dømmes for en grov narkotikaforbrydelse for at kvalificere sig. Studerende skal bruge formular 1098-T, en undervisningserklæring fra kollegiet, for at kvalificere sig.
For at gøre krav på det fulde kreditbeløb har en enkelt filial brug for en MAGI på $80.000 eller mindre. For dem, der er gift og ansøger sammen, stiger grænsen til $160.000. Kreditten udfases for MAGI, der overstiger $90.000 for singler og $180.000 for fælles filer. Hvis din MAGI er mellem $80.000 og $90.000, er du stadig kvalificeret, men vil modtage et reduceret kreditbeløb.
Ifølge IRS er MAGI for de fleste uddannelseskreditansøgere den justerede bruttoindkomst, eller AGI, på penge tilbage i skat. Men hvis du tjener indkomst i udlandet, skal du muligvis foretage yderligere beregninger. Se IRS Publication 970, Tax Benefits for Education, for at få adgang til et regneark til at beregne MAGI for AOTC.
I modsætning til et skattefradrag, som reducerer din skattepligtige indkomst, er en skattefradrag en reduktion af den skat, du skylder. De fleste indkomstskattefradrag stopper med at gælde, når du når en skatteregning på $0 og vil ikke generere en refusion. AOTC giver en refusion på op til $1.000, hvilket gør det til en værdifuld kredit.
Det beløb, der gives i en refusion, bestemmes af 40 %-reglen. Det resterende kreditbeløb, efter at din skatteregning når 0 USD, ganges med 40 % for at bestemme din kredit. For at modtage hele $1.000, skal du kræve en kredit på $2.500 og skylde $0 i skat. Hvis du har 2.000 USD tilbage i kredit, efter at skattesaldoen er betalt, vil du gange 2.000 USD med 40 % for at nå frem til en refusion på 800 USD. Hvis du indgiver skat uafhængigt, modtager du en refusion. Hvis du er påstået som en afhængig af dine forældres skatter, går det til skatteansøgerne. Forældre med flere pårørende på college kan kræve én kredit pr. kvalificeret studerende.
Sådan gør man krav på American Opportunity Tax Credit
For at gøre krav på AOTC skal du henvise til formular 1040, kerneindkomstskatteansøgningsdokumentet. På side 1 indtaster du de nødvendige oplysninger om dine pårørende, indkomst og fradrag. Se efter linjen, der siger “Dette er din justerede bruttoindkomst.” Du skal bruge denne total for at beregne din MAGI.
I publikation 970 skal du indtaste din AGI i arbejdsarket med titlen “MAGI for American Opportunity Tax Credit.” Træk et af følgende fra: udenlandsk arbejdsindkomst, udenlandsk boligfradrag og indkomst fra Puerto Rico og Amerikansk Samoa. Dette er din MAGI, og den indtastes på formular 8863, uddannelsespoint.
Del III af formular 8863 henter oplysninger fra 1098-T-formularen sendt af kollegiet og stiller spørgsmål vedrørende kvalifikation, såsom antallet af skatteår, der hævdes, og hvis der er en narkotikadom. Du indtaster derefter summen af kvalificerede udgifter, inklusive undervisning, kursusgebyrer og omkostningerne til lærebøger og nødvendige forsyninger. Skemaet guider dig igennem beregningen af dit kreditbeløb. Disse oplysninger overføres derefter til del I af formularen.
Del I guider dig gennem at bestemme din berettigelse baseret på indkomst. Hvis du kvalificerer dig, bruger den 40 %-reglen til at bestemme dit refunderbare kreditbeløb. Refunderbare kreditter og ikke-refunderbare kreditter indtastes separat på formular 1040, hvilket betyder, at du gør krav på AOTC med to separate poster. Dit ikke-refunderbare kreditbeløb opgøres i del II og føjes til andre kreditter og betalinger på formular Schedule 3 før det overføres til 1040.
Bundlinjen
AOTC er en glimrende mulighed for at få dækket en del af omkostningerne ved videregående uddannelse, uanset om du er studerende eller forælder, der forsørger et barn på college. Brug publikation 970 til at afgøre, om du er berettiget til kreditten.
Skatter
Fem måder, du beder om en IRS-revision i denne skattesæson Fire måder at få en hurtigere skatterefusion Hvorfor du skal ikke frygte højere skatteniveauer Dine skattetilbageholdelser og spørgsmål om opsparing, besvarede
[Denne artikel blev oprindeligt offentliggjort på The Simple Dollar i januar 2020. Den blev opdateret i december 2021.]
Regeringen – USA